Zmiany w podatkach 2026 – co warto wiedzieć?

Co zmienia się w podatkach od 1 stycznia 2026 roku?

Nadchodzące zmiany podatkowe to mieszanka nowych obowiązków administracyjnych oraz modyfikacji limitów finansowych. Dotyczą one szerokiego spektrum podmiotów, od jednoosobowych działalności gospodarczych po duże spółki kapitałowe. Kluczową rolę w procesie adaptacji odegra profesjonalne biuro rachunkowe, które pomoże wdrożyć nowe procedury i systemy raportowania.

Najważniejsze zmiany obejmują:

• Wzrost minimalnej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców.
• Podwyższenie limitu przychodów dla kasowego PIT do 2 mln zł.
• Rozszerzenie obowiązku JPK CIT na większość podatników prowadzących księgi rachunkowe.
• Obniżenie limitów amortyzacji dla samochodów spalinowych.
• Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł.
• Wdrożenie obowiązkowego KSeF (Krajowy System e-Faktur).

Zmiany w składce zdrowotnej 2026

Od 2026 roku zmieniają się zasady naliczania minimalnej składki zdrowotnej, co bezpośrednio wpłynie na koszty prowadzenia działalności. Podstawa wymiaru składki pozostanie na poziomie 9 proc., jednak będzie ona liczona od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia, a nie od 75 proc., jak miało to miejsce w 2025 roku.

Biorąc pod uwagę prognozowany wzrost płacy minimalnej do 4806 zł, przedsiębiorcy zapłacą miesięcznie 432,54 zł zamiast dotychczasowych 314,96 zł. Oznacza to realną podwyżkę obciążeń o ponad 37 proc., która dotknie przede wszystkim osoby rozliczające się na zasadach ogólnych oraz podatkiem liniowym przy niższych dochodach.

Kasowy PIT w 2026 – nowy wyższy limit przychodów

Kasowy PIT to metoda rozliczenia, w której podatek płaci się dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, co znacząco poprawia płynność finansową firm. W 2026 roku nastąpi istotna zmiana. Od 1 stycznia kasowa metoda rozliczania przychodów i kosztów będzie dostępna dla podatników z przychodami do 2 mln zł.

Dzięki temu z preferencyjnego rozwiązania będzie mogła skorzystać znacznie szersza grupa małych i średnich przedsiębiorców. Rozwiązanie to chroni firmy przed koniecznością odprowadzania podatku od „pustych” faktur, za które nie otrzymano jeszcze przelewu.

Obowiązkowy KSeF – dla kogo?

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to platforma służąca do wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych, której celem jest uszczelnienie systemu VAT. Od 2026 roku system ten stanie się obligatoryjny dla wszystkich czynnych podatników VAT, eliminując tradycyjne faktury papierowe i pdf w obrocie B2B.

Wdrożenie KSeF wymusza na firmach dostosowanie programów księgowych oraz zmianę wewnętrznych procedur obiegu dokumentów. Przedsiębiorcy powinni potraktować ten rok jako czas na testowanie systemu i szkolenie pracowników, aby uniknąć paraliżu operacyjnego po wejściu przepisów w życie.

JPK CIT – nowe obowiązki sprawozdawcze

JPK CIT to obowiązek przesyłania do urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych w formie ustrukturyzowanej (plik JPK_KR_PD), co pozwala fiskusowi na szybszą analizę danych podatkowych. W 2025 roku wymóg ten objął największe podmioty i grupy kapitałowe, natomiast w 2026 roku zostanie rozszerzony na większość podatników prowadzących pełną księgowość.

Raportowanie będzie obejmować szczegółowe zapisy z ksiąg głównych i pomocniczych, co wymaga bezbłędnego prowadzenia ewidencji i odpowiedniego oprogramowania. Błędy w strukturze pliku lub nieterminowe przesłanie raportu mogą skutkować wezwaniami do korekty oraz karami finansowymi.

Nowe zasady rozliczania samochodów w firmie?

Rok 2026 przynosi niekorzystne zmiany dla przedsiębiorców wykorzystujących w działalności samochody spalinowe. Limity dotyczące zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz opłat leasingowych zostaną obniżone ze 150 tys. zł do 100 tys. zł.

W praktyce oznacza to, że zakup droższego auta spalinowego będzie mniej opłacalny podatkowo, ponieważ nadwyżka ponad nowy limit nie będzie stanowiła kosztu firmowego. Zmiana ta ma na celu promowanie elektromobilności, gdyż limity dla pojazdów elektrycznych pozostają na wyższym poziomie.

Wyższy limit zwolnienia z VAT

Dobrą wiadomością dla najmniejszych przedsiębiorców jest planowane podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży. Zmiana ta pozwoli wielu firmom uniknąć skomplikowanych rozliczeń VAT-owskich oraz konieczności składania miesięcznych lub kwartalnych deklaracji JPK_V7.

Przepisy przejściowe umożliwią podatnikom, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, ale zmieszczą się w nowym progu 240 000 zł, powrót do zwolnienia podmiotowego od 2026 r.

Podatkowe grupy kapitałowe – ważne zmiany od 2026 roku

Od 2026 roku modyfikacji ulegną również przepisy dotyczące funkcjonowania Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK). Nowe regulacje mogą wpłynąć na warunki tworzenia i utrzymania statusu PGK, co wymaga od dużych podmiotów ponownej analizy opłacalności tej struktury.

Zmiany mają na celu uszczelnienie systemu i precyzyjniejsze określenie zasad wzajemnych rozliczeń wewnątrz grup. Dla wielu korporacji oznacza to konieczność dostosowania umów i procedur wewnętrznych, aby zachować korzyści płynące ze wspólnego rozliczania dochodów i strat.

Zmiany, które nie wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku

Nie wszystkie zapowiadane w mediach reformy wejdą w życie w najbliższym roku podatkowym. Część projektów została przesunięta, wymaga dopracowania lub wciąż znajduje się na etapie konsultacji. Warto odróżniać faktycznie uchwalone przepisy od medialnych zapowiedzi, aby nie podejmować pochopnych decyzji biznesowych.

Do zmian, które nie wejdą w życie od początku 2026 roku, należą:

• Szeroki pakiet reform w zakresie stawek ryczałtu ewidencjonowanego.
• Rewolucyjne zmiany w opodatkowaniu Fundacji Rodzinnych (trwają prace koncepcyjne).
• Kompleksowa reforma zasad naliczania składki zdrowotnej (poza zmianą podstawy minimalnej).

Sankcje związane z nieprzestrzeganiem nowych przepisów podatkowych

Nieprzestrzeganie nowych regulacji podatkowych, w tym brak wdrożenia KSeF czy błędne raportowanie JPK CIT, wiąże się z surowymi konsekwencjami. Przedsiębiorcom grożą kary finansowe nakładane na podstawie Kodeksu Karnego Skarbowego, a także sankcje administracyjne za nieterminowe składanie deklaracji.

Najczęstsze błędy wynikają z niewiedzy lub braku odpowiednich narzędzi informatycznych, dlatego kluczowa jest weryfikacja procesów księgowych przed wejściem przepisów w życie. Aby uniknąć odpowiedzialności karnej, warto przeprowadzić audyt podatkowy i skorzystać ze wsparcia doradców.

Podsumowanie – jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2026 roku?

Rok 2026 to czas cyfryzacji i zaostrzania wymogów ewidencyjnych, które dotkną przede wszystkim średnie firmy oraz podatników VAT. Największym wyzwaniem będzie wdrożenie KSeF oraz JPK CIT, natomiast podwyżka składki zdrowotnej i zmiany w leasingu aut obciążą budżety wielu przedsiębiorstw. Rolą profesjonalnego biura rachunkowego jest nie tylko poprawne rozliczanie podatków, ale także edukacja klienta i pomoc w adaptacji do nowych realiów prawnych.

Skontaktuj się z nami już dziś, aby przygotować swoją firmę na nadchodzące zmiany.